Podľa daňového poriadku (článok 83) musia byť všetky spoločnosti registrované na daňovom úrade v mieste ich sídla.

Niektoré spoločnosti musia byť navyše registrované na iných daňových úradoch.

Ide o spoločnosti, ktoré majú samostatné divízie. Musia sa zaregistrovať na daňových úradoch v mieste týchto samostatných divízií.

Okrem toho sú daňové úrady povinné zaregistrovať spoločnosť v mieste jej nehnuteľnosti a Vozidlo.

Registrácia spoločnosti pre daňovú registráciu v jej skutočnom mieste

Spoločnosť musí byť registrovaná na daňovom úrade v mieste jej sídla. Rozumie sa ním adresa, kde sa nachádza riaditeľstvo spoločnosti alebo kde sídli (článok 8 spolkového zákona č. 129-FZ z 8. augusta 2001).

Registráciu vykonávajú daňové inšpektoráty súčasne so štátnou registráciou spoločnosti.

Predloženie dokumentov na štátnu registráciu

Na registráciu a registráciu pre daňové účely musí spoločnosť predložiť daňovému úradu:

• žiadosť o štátnu registráciu vo formulári č. P11001 (vydanom v príkaze Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 25. januára 2012 č. MMV-7-6/25);
• rozhodnutie o založení spoločnosti vo forme protokolu, dohody alebo iného dokumentu;
• zakladajúce dokumenty (originály) v dvoch kópiách pri osobnom alebo poštovom podaní alebo v jednom vyhotovení pri elektronickom podaní. Elektronické dokumenty na štátnu registráciu môže predložiť nielen spoločnosť, ale aj notár;
• výpis z registra materskej spoločnosti;
• doklad potvrdzujúci zaplatenie štátnej dane vo výške 4 000 rubľov (článok 333.33 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňoví úradníci nemajú právo požadovať iné dokumenty (článok 4 článku 9 federálneho zákona č. 129-FZ z 8. augusta 2001).

Žiadosť o štátnu registráciu môže podať: vedúci spoločnosti; zakladateľ; vedúci zakladajúcej spoločnosti; iná osoba konajúca na základe oprávnení ustanovených zákonom (napríklad splnomocnením).

Poznámka

Podpis žiadateľa na žiadosti o štátny zápis musí byť overený notárom.

Zodpovednosť

Ak spoločnosť vykonáva podnikateľskú činnosť bez štátnej registrácie, bude jej uložená pokuta vo výške 500 až 2 000 rubľov (článok 1 článku 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Ak spoločnosť, ktorá pôsobí bez štátnej registrácie, dostáva príjem presahujúci 1 500 000 rubľov, môže byť stíhaná podľa článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie, ktorý ustanovuje:

• pokuta vo výške až 300 000 rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu na obdobie až dvoch rokov;
• povinná práca do 480 hodín;
• zatknutie až na šesť mesiacov.

Do piatich pracovných dní po predložení dokladov je inšpekcia povinná zaregistrovať spoločnosť a zaradiť ju do daňovej evidencie. Registrácia znamená, že informácie o spoločnosti sú zahrnuté v Jednotnom štátnom registri právnických osôb (USRLE).

Pri registrácii na daňové účely sa údaje o spoločnosti zapisujú do Jednotného štátneho registra (USRN). Okrem toho má spoločnosť pridelené DIČ (identifikačné číslo daňového poplatníka), KPP (registračný kód) a kód podľa OKVED (celoruský klasifikátor druhov ekonomických činností). Spoločnosť si môže vybrať OKVED podľa vlastného uváženia v závislosti od druhu činnosti. A daňový úrad jej musí prideliť vybraný kód.

Vydávanie osvedčení o štátnej registrácii a registrácii

Najneskôr do piatich pracovných dní od predloženia dokladov vám inšpekcia musí vydať Osvedčenie o štátnej registrácii a Osvedčenie o daňovej registrácii.

Formulár osvedčenia o štátnej registrácii bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 13. novembra 2012 č. ММВ-7-6/843.

Tu je príklad certifikátu (formulár č. P51003):

Osvedčenie o štátnej registrácii uvádza hlavné štátne registračné číslo (OGRN) pridelené spoločnosti.

OGRN pozostáva z 13 číslic. Prvá číslica označuje, že číslo sa vzťahuje na hlavné štátne registračné číslo (1).

Nasledujúce dve číslice označujú, v ktorom roku bol vykonaný zápis do registra. Napríklad 13 znamená, že informácie o spoločnosti boli zapísané do registra v roku 2013.

Nasledujúce dve číslice (štvrtá a piata) predstavujú kód regiónu.

Čísla šesť až dvanásť sú poradovým číslom záznamu v Jednotnom štátnom registri právnických osôb.

Posledná, trinásta číslica je kontrolné číslo: najmenej významná číslica zvyšku z delenia predchádzajúceho 12-miestneho čísla 11.

Formulár osvedčenia o evidencii bol schválený objednávkou zo dňa 11. augusta 2011 č. YAK-7-6/488. Tu je príklad osvedčenia:

V osvedčení o registrácii pre daň je uvedené identifikačné číslo daňovníka (DIČ) a registračný kód (KPP) pridelené spoločnosti.

DIČ je číslo spoločnosti v celoruskej daňovej databáze. Všetky spoločnosti majú rôzne daňové identifikačné čísla. Aj keď je spoločnosť zlikvidovaná, „uvoľnené“ číslo sa už nikomu nepridelí.

DIČ spoločnosti pozostáva z 10 číslic. Prvé štyri číslice sú kódom daňového inšpektorátu, ktorý číslo pridelil, vrátane: dvoch číslic – kódu regiónu a ďalších dvoch číslic – čísla samotnej kontroly.

Ďalších päť číslic (od piatej do deviatej) je poradové číslo spoločnosti na tomto daňovom úrade.

Posledná, desiata číslica je kontrolné číslo vypočítané daňovými úradmi pomocou špeciálneho tajného algoritmu. Vďaka kontrolnému číslu vedia rýchlo zistiť, či je DIČ pravé.

PRÍKLAD

Atlant LLC má TIN 7718123450. To znamená, že spoločnosť je registrovaná na 18. daňovom inšpektoráte pre mesto pod číslom 12345.

Kontrolný bod je potrebný, pretože niektoré spoločnosti sú registrované na viacerých daňových inšpektorátoch: nielen na ich oficiálnom mieste, ale aj na mieste samostatných divízií, nehnuteľností a zdaniteľných vozidiel.

Keďže každý musí mať rovnaké DIČ, daňové úrady zaviedli dodatočný kód - KPP. Tento kód ukazuje, prečo je spoločnosť registrovaná pri tejto kontrole. Jedna spoločnosť môže mať niekoľko kontrolných bodov.

Kontrolný bod pozostáva z deviatich číslic. Prvé štyri číslice predstavujú kód daňového úradu (ako v DIČ).

Nasledujúce dve číslice (piata a šiesta) označujú dôvod registrácie. Napríklad, ak sa spoločnosť zaregistruje na svojom mieste, potom piata a šiesta číslica kontrolného bodu bude 01.

Ak je spoločnosť registrovaná na adrese jej samostatnej divízie (pobočka atď.), potom piata a šiesta číslica v závislosti od typu divízie môže byť 02, 03, 04, 05, 31 alebo 32.

Posledné tri číslice kontrolného bodu označujú, koľkokrát bola spoločnosť z tohto dôvodu zaregistrovaná.

Vzhľadom na to, že väčšina spoločností je registrovaná na jednom daňovom úrade a neprechádza na iný, sú tieto čísla „001“.

PRÍKLAD

Vráťme sa k predchádzajúcemu príkladu

Na 18. daňovom inšpektoráte pre Moskvu bol Atlant pridelený kontrolným bodom 771801001. To znamená, že Atlant bol prvýkrát zaregistrovaný ako organizácia.

Okrem toho má Atlant samostatnú divíziu na území kontrolovanom 29. daňovým inšpektorátom v Moskve. Tam je Atlant registrovaný pod rovnakým číslom INN 7718123450, no kontrolný bod má pridelený iný - 772902001. Tento kód znamená, že Atlant ho má zaregistrovaný na území kontrolovanom 29. inšpektorátom.

Firmy musia uvádzať DIČ a KPP vo všetkých dokladoch určených pre daňové inšpektoráty (v daňových priznaniach, pri platbe daní, rôznych potvrdeniach, žiadostiach a pod.). Pokiaľ nie je vo forme dokumentu uvedené inak, INN a KPP sa uvádzajú postupne cez znak „/“.

Keďže spoločnosť môže mať viacero kontrolných miest, na doklade je uvedený kód pridelený daňovým úradom, ktorému je tento doklad určený.

PRÍKLAD

Vráťme sa k predchádzajúcemu príkladu.

V dokladoch určených pre 18. daňový inšpektorát v Moskve musí Atlant uviesť daňové identifikačné číslo a kontrolný bod takto: 7718123450/771801001 a v dokladoch určených pre 29. daňový inšpektorát - 7718123450/772902001.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Podobné dokumenty

Analýza technických a ekonomických ukazovateľov medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby. Charakteristika účtovných prvkov. Štruktúra a funkcie kontrolných oddelení. Účtovanie dlhodobého majetku, výsledky hospodárenia, dane. Ohlasovacie formuláre.

správa z praxe, doplnená 26.10.2011


Základy organizácie účtovníctva. účtovníctvo Peniaze a výpočty, dlhodobý a nehmotný majetok, materiál, práca a mzdy. Účtovanie výrobných nákladov, kalkulácia nákladov. Účtovanie hotových výrobkov.

správa z praxe, pridaná 16.02.2011


Účtovanie hotovostných, zúčtovacích a úverových operácií. Účtovanie dlhodobého majetku. Účtovanie materiálu a tovaru. Účtovníctvo práce a miezd. Účtovanie výrobných nákladov a kalkulácia výrobných nákladov. Účtovanie hotových výrobkov a ich predaja. Kapitálové účtovníctvo.

správa z praxe, doplnená 15.10.2004


Základné princípy a vlastnosti organizácie účtovníctva, regulačné nariadenie a tvorba odhadov príjmov a výdavkov v rozpočtových inštitúciách. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti kontroly daňovej služby. Pokladničný systém plnenia rozpočtu.

diplomová práca, pridané 30.03.2009


Účtovanie hotovostných operácií na bežnom účte. Platové ciele. Účtovanie priemyselných zásob. Účtovanie materiálu na sklade a v učtárni, PHM a mazív, príjem dlhodobého majetku. Postup pri výpočte a účtovaní odpisov dlhodobého majetku.

správa z praxe, doplnená 30.12.2015


Základy organizácie účtovníctva. Účtovanie peňažných prostriedkov a úhrad, dlhodobého a nehmotného majetku, práce a miezd, výrobných nákladov, bežných operácií a úhrad, výsledkov hospodárenia a použitia zisku.

kurzová práca, pridané 17.02.2011


Účtovný softvérový balík. Účtovanie dlhodobého majetku a nehmotného majetku poľnohospodárskej organizácie "NIVA-SHP". Účtovanie zásob a hotových výrobkov, práce a miezd, nákladov na výrobu poľnohospodárskych produktov.

Daňovníci sú inšpektorátu neustále na očiach. Nemôžete sa skryť pred jej dôležitými zvratmi v živote spoločnosti: zrod, nákup nehnuteľností a doprava, zmena daňového režimu, vznik samostatných divízií. A ak to zatajíte alebo budete váhať, zaplatíte pokutu. Aby sa tak nestalo, pripomeňme si sedem prípadov, kedy je registrácia na inšpektorát povinná. A zistíme, ktoré udalosti musia byť oznámené Federálnej daňovej službe a ktoré zohľadňuje bez účasti daňovníka.

Yanina Timčenková,
CEO LLC "Gorkons"
daňový poradca,
člen Komory daňových poradcov,

Natália Muravyová,
Popredný účtovný špecialista
LLC "Gorkons"

1. Prvotná registrácia pri založení právnickej osoby

Všetky nové právnické osoby, ktoré sa podrobia štátnej registrácii v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, podliehajú bez výnimky registrácii na daňovom úrade. Inšpekcia vydá osvedčenie o registrácii na základe dokladov predložených právnickou osobou na štátnu registráciu, pridelí identifikačné číslo daňovníka (DIČ) a kód dôvodu registrácie (RPC).

To znamená, že daňovník nemusí pri prvotnej registrácii predkladať iné oznámenia alebo iné doklady ako tie, ktoré sa predkladajú na registráciu.


2. Uplatňovanie osobitných daňových režimov

Hlavnou podmienkou pre použitie špeciálnych režimov - súlad s požiadavkami stanovenými daňovým poriadkom Ruskej federácie. Ak to chcete potvrdiť, odošlite príslušnú žiadosť o prevod. V opačnom prípade sa štandardne má za to, že spoločnosť je povinná uplatniť všeobecný daňový systém.

Je potrebné predložiť vyhlásenie o úmysle uplatniť osobitný režim:

• na účely zjednodušený daňový systém - na kontrolu na mieste spolu s balíkom dokumentov na registráciu alebo do 30 kalendárnych dní;
• na účely UTII - správcovi dane v mieste podnikania.

Všimnite si prosím dve funkcie pre UTII. Registrácia prebieha na daňovom úrade:

• v mieste sídla spoločnosti, ak poskytuje služby zriadené pod. 5, 7, 11 ods. 2 čl. 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie (napríklad pre prepravu cestujúcich a nákladu, pre umiestňovanie reklamy na vozidlá);
• v mieste podnikania, ktoré je uvedené ako prvé v žiadosti o registráciu za platiteľa dane UTII, ak spoločnosť pôsobí na viacerých územiach v pôsobnosti rôznych inšpektorátov.


3. Vytvorenie samostatného oddelenia

• spoločnosť pôsobí na inom území, ako je jej sídlo (ale v rámci Ruska);
• Na tomto mieste sú vybavené stacionárne (na obdobie dlhšie ako mesiac) pracoviská.

Vytvorenie OP musí organizácia do mesiaca oznámiť inšpektorátom na mieste každého z nich. Na registráciu odošlite správu daňovému úradu v mieste sídla spoločnosti. Postup registrácie OP bol schválený nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 5. novembra 2009 č. 114n.

Príklad

V súvislosti s rozšírením objemu predaja mala spoločnosť Opt LLC, registrovaná v Moskve, potrebu prenajať si dva nové sklady v Krasnojarsku a Rostove na Done. Na území skladov sú vybavené pracoviská a sú uzatvorené pracovné zmluvy so skladníkmi a vedúcimi skladov.
LLC „Opt“ predložila Federálnej daňovej službe pre Moskvu správu o vytvorení samostatných divízií. Na základe toho boli spoločnosti priradené príslušné kódy dôvodov registrácie.

Okamih vzniku OP nie je zákonom jasne definovaný. Avšak podľa odseku 2 čl. 11 daňového poriadku Ruskej federácie sa považuje za vytvorený, aj keď skutočnosť vzniku nie je zohľadnená v žiadnom organizačnom a administratívnom dokumente. Podľa niektorých súdov možno priemyselný podnik považovať za vytvorený od okamihu, keď je stacionárne pracovisko vybavené. Toto sa potvrdí:

• nariadenie o vytváraní pracovných miest;
• podpísanú zmluvu o prenájme priestorov, v ktorých bude pracovisko umiestnené;
• príkaz prijať vedúceho samostatného oddelenia.

Ak je viacero OP v jednom obecná formácia, ale na územiach pod jurisdikciou rôznych inšpekcií sa môžete zaregistrovať na mieste ktorejkoľvek z nich podľa výberu spoločnosti.

Zmenu adresy OP je platiteľ povinný oznámiť daňovému úradu v mieste registrácie jednotky. V opačnom prípade mu hrozia pokuty (článok 116 daňového poriadku Ruskej federácie), najmä:

• za porušenie lehoty na registráciu jednotky - 10 000 rubľov;
• za jeho neprítomnosť - 10% prijatého príjmu, ale nie menej ako 40 000 rubľov.


4. Využitie obchodných priestorov

Platiteľmi živnostenskej dane sú organizácie obchodujúce s hnuteľným a nehnuteľným majetkom v Moskve. Ak sa chcete zaregistrovať vo Federálnej daňovej službe, musíte odoslať oznámenie. Lehota - 5 pracovných dní odo dňa vzniku predmetu dane.

V Petrohrade a Sevastopole ešte živnostenskú daň nezaviedli.

Ak sa nehnuteľnosť používa na obchodovanie, zaregistrujte sa na Federálnej daňovej službe v jej mieste, v ostatných prípadoch -.

Príklad

Internetový obchod stavebného materiálu uzavrel zmluvu s nákupné centrum na území Moskvy na prenájom pavilónu, v ktorom sa bude vykonávať maloobchod. Spoločnosť je povinná to oznámiť Federálnej daňovej službe Ruska. Okrem toho má samostatnú divíziu. Toto je potrebné nahlásiť daňovému úradu osobitne.

Čo ak firma obchoduje na viacerých miestach v jednom meste, ale na územiach v pôsobnosti rôznych inšpektorátov? Potom registráciu vykoná Federálna daňová služba, ktorá zahŕňa úplne prvú daň deklarovanú platiteľom. obchodná platforma(informácie o ňom by mali prísť skôr ako o iných objektoch).

Príklad

V Moskve spoločnosť ABC LLC otvorila niekoľko obchodov na územiach pod jurisdikciou rôznych inšpektorov federálnych daňových služieb:

• predajňa č. 1 (otvorená 1. februára 2016) - Federálna daňová služba č. 43;
• predajňa č. 2 (otvorená 15. júna 2016) - Federálna daňová služba č. 6;
• predajňa č. 3 (otvorená 1. septembra 2016) - Federálna daňová služba č. 24.

V takejto situácii sa na účely registrácie nových samostatných divízií nemusíte registrovať na každom z inšpektorátov, môžete si vybrať jeden, pričom túto voľbu uvediete v správe.

Okrem toho sa spoločnosť musí dodatočne registrovať na daňovom úrade ako platiteľ dane zo živnosti. Ak to chcete urobiť, musíte poslať oznámenie Federálnej daňovej službe č. 43.

V tomto prípade spoločnosť potrebuje:

• registrovať samostatné divízie - na to sa nemusíte registrovať na každom z inšpektorátov, môžete si vybrať jednu tak, že túto voľbu uvediete v správe;
• zaregistrovať sa na daňovom úrade ako platiteľ dane zo živnosti: - na tento účel je potrebné zaslať oznámenie Federálnej daňovej službe č. 43.

Ak spoločnosť podniká bez registrácie, bude musieť zaplatiť pokutu za daňový delikt podľa ust. 116 daňového poriadku Ruskej federácie.


5. Kúpa nehnuteľnosti alebo vozidla

Spoločnosť musí byť registrovaná pre daň v mieste jej nehnuteľností a vozidiel. Vykonáva to Federálna daňová služba Ruska bez účasti platiteľa - na základe informácií poskytnutých registračnými orgánmi. Inšpekcia odošle organizácii oznámenie o registrácii, stačí si len skontrolovať, či ste ho skutočne dostali.


6. Registrácia najväčšieho platiteľa dane

Keď je spoločnosti pridelený štatút najväčšieho daňovníka, je zaregistrovaná v súlade s nariadením Ministerstva financií Ruska z 11. júla 2005 č. 85n. Registrácia sa vykonáva na medziregionálnom (medziokresnom) inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska pre najväčších daňových poplatníkov. Na základe výsledkov dostane firma oznámenie a je jej pridelený aj nový kontrolný bod. V prípade vytvorenia samostatnej divízie, evidencie majetku a vozidiel sa podľa všeobecných pravidiel eviduje najväčší platiteľ.

Príklad

V roku 2015 spoločnosť JSC „Zavod“ získala štatút najväčšieho daňovníka a oznámenie o tom. V roku 2016 spoločnosť získala do vlastníctva budovu, kde sa nachádza hlavná dielňa. JSC "Plant" musí informovať inšpektorát v mieste workshopu o vytvorení samostatnej divízie podľa všeobecných pravidiel a tiež dostať oznámenie o registrácii svojej nehnuteľnosti od toho istého daňového úradu.

Nie všetci hlavní daňoví poplatníci sa však musia zaregistrovať na inšpektorátoch Federálnej daňovej služby Ruska pre veľkých daňových poplatníkov. Napríklad najväčší regionálni daňovníci nachádzajúci sa na území Ruska, kde nie je ustanovené vytvorenie zodpovedajúcich medziokresných inšpektorátov, sú registrovaní na daňovom úrade v ich mieste.


7. Podnikanie v oblasti hazardných hier

Spoločnosti sú povinné zaregistrovať sa na daňovom úrade v mieste inštalácie:

• hrací stôl;
• automat;
• centrum spracovania stávok alebo stávkových kancelárií;
• stávkové miesto stávkovej kancelárie alebo kancelárie stávkovej kancelárie.

Registrácia sa riadi postupom schváleným vyhláškou Ministerstva financií Ruska z 8. apríla 2005 č. 55n.

Na registráciu musí organizácia podať žiadosť najneskôr dva dni pred dátumom inštalácie objektu (objektov) alebo zmeny ich čísla.

Na záver sa pozrime ešte na jeden príklad.

Príklad

Organizácia registrovaná v Moskve sa zaoberá výstavbou obytných budov v regióne Moskva. Má dve staveniská: v Khimki, Moskovsky. Stavba je dlhodobá, práce sú realizované z vlastných zdrojov. Spoločnosť vlastní dve pozemkov na stavbu.

Spoločnosť tiež predáva stavebný materiál v maloobchode, na tento účel si prenajala maloobchodnú predajňu v regióne Moskva.

Koľkokrát sa musí organizácia zaregistrovať na daňovom úrade?

Správna odpoveď je 4-krát. Registrovať:

1) dve samostatné divízie;
2) dva pozemky ako nehnuteľnosť.

Nie je však potrebné registrovať sa pre živnostenskú daň: povinnosť platiť ju v moskovskom regióne nebola stanovená.


Charakteristiky registrácie vo všetkých siedmich prípadoch sú zhrnuté v tabuľke.

Prípad registrácie	Akcie	Miesto výroby registrovaný	Termín odovzdania dokumentu	Zodpovednosť
Vytvorenie organizácie	žiadne	V mieste sídla organizácie	Neprítomný	Trestné, správne, daňové
Aplikácia zjednodušeného daňového systému	Odoslanie prihlášky	V mieste sídla organizácie	Pre nových: 30 kalendárnych dní od dátumu registrácie.	Žiadna aplikácia – žiadna možnosť uplatniť osobitný režim
Aplikácia UTII	Odoslanie prihlášky	V mieste podnikania; V niektorých prípadoch - v mieste organizácie	5 pracovných dní po začatí činnosti
Vytvorenie samostatnej divízie	Odoslanie správy	Na mieste každej samostatnej divízie	Mesiac odo dňa vytvorenia samostatnej divízie	administratívny, daň
Využitie obchodných priestorov	Odoslanie prihlášky	Pri užívaní nehnuteľnosti - na jej mieste; Hnuteľný - v mieste sídla organizácie/individuálneho podnikateľa	5 pracovných dní odo dňa vzniku predmetu zdanenia	daň
Využívanie nehnuteľností a vozidiel	žiadne	V mieste, kde sa nachádzajú nehnuteľnosti a vozidlá v ich vlastníctve	Neprítomný	daň
Najväčší daňovníci	žiadne	Medziregionálna (medziokresná) kontrola Federálnej daňovej služby	Neprítomný	Nevyskytuje sa
Hazardné podnikanie	Odoslanie prihlášky	Predmet Ruská federácia, kde je ustanovený predmet (predmety) zdanenia	Najneskôr dva dni pred termínom montáže objektu (predmetov) alebo zmeny ich množstva	daň